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公司注销5大税务问题,一定要处理好!

2022-07-29

当前,很多公司经营不下去会选择进行公司注销,而就公司注销来讲,公司在注销前会经过一系列的审核,这就与致许多老板产生这样一个认识误区;认为公司只要注销了,即便后面被发现税务相关问题也与自己无关了。事实上,这一观点是错误的。


因此,公司要想不被查,先得会自查,在办理公司注销前,这些容易“爆需”的坑一定要妥善处理。具体包括以下情形;


一、账面有存货,但无实物


1、已经销售的货物不做账。不开发票,隐瞒销售收入,同时销售成本不结转,导致账面存货数大于实际库存数。


处理办法:需立即进行自查,并补缴增值税,企业所得税等税款。


2、存货损毁需查明原因,如果有充分证据证明属于合理损耗,那么增值税无需处理,损失也可以在企业所得税前扣除。


二、账面有存货,但已过期


该情况有两种处理方式:


1、作为资产损失处理;


2、低价销售。


三、增值税有留抵不能退,开票给关联方了


在此要要提醒注意的是:与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的,目价格公允,否则,可能会被认定为虚开发票!


四、老板从公司借款未归还


企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。


五、印花税未足额缴纳


印花税的征税范围非常广泛,购销、租赁、注资、营业账簿等都涉及印花税。


而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。


此外,如今随着金税四期到来,预警系统会更为严密,公司正常经营期间一定要:如实电报、四流合一。否则,一旦税务存在问题,即便是公司注销了,也会依法追究公司责任。


公司注销常见税务问题


1、非正常户如何注销?


被纳入了非正常户的企业,还需要先补充纳税电报、补缴税款并缴纳相应的滞纳金和罚款,解除非正常状态后,才能按照正常程序提交注销申请。


2、注销时税务要查三年的账吗?


不一定。目前税收法规并没有明确规定公司注销时必须查账,要视企业的具体情况而定。之所以有查三年账的说法,是因为《税收征管法》第五十二条对税款追缴期有规定:“因税务机关的责任,致使纳税人扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在三年内可以要求纳税人,扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。”再次提醒大家:不要以为注销完就没事了,如果有偷税漏税等违法行为,税务机关可以无限期追责。


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