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为什么说留抵退税效果更直接

2022-07-21

大规模增值税留抵退税政策兼顾了支持实体经济和小微企业多个政策目标,具有精准性强、规模大、含金量高等特点。


减税降费是助企纾困解难的最公平、最直接、最有效的举措。2022年我国经济发展面临需求收缩、供给冲击和预期转弱三重压力,党中央、国务院部署实施新的组合式税费支持政策,对缓解经济下行的“三重压力”和稳住经济大盘发挥了重要作用。我国经济走势也印证了这一点,5月经济止住了4月下滑势头,6月主要经济指标企稳回升。第二季度我国经济顶住了压力实现正增长,大规模增值税留抵退税政策等一系列稳增长措施发挥了至关重要的逆周期调节作用。许多专家指出,相对于减税和增加政府投资,留抵退税政策效果更直接、更及时。笔者认为,这是留抵退税制度创新的特点决定的。


精准性强。近年来,我国宏观调控从过去“抓大放小”更多关注规模以上大中型企业,向更多关注小微企业等市场主体转变,表明宏观调控的精准度不断提升。


留抵退税政策选取留抵退税累积额较大的行业退税,急实体经济、小微企业、科技创新企业之所急,不仅体现了财政资金支持的精准性,也彰显了我国积极财政政策以人民为中心、扎实推进共同富裕的明确目标。


受到新冠肺炎疫情多点散发的影响,我国小微企业还处在逐步恢复的过程中,退税资金直接为他们提供可支配的现金流,助力其恢复生机,成为我国经济逆周期调节的成功实践。


制造业是立国之本、强国之基,是实体经济中最重要和最基础的“底座”部分。在外部环境复杂多变的背景下,资本的逐利属性一度使我国经济发展出现“脱实向虚”现象。2022年留抵退税政策重点支持制造业,对于我国产业链、供应链稳定,提升在全球价值链中的竞争力,增强经济发展韧性,推动高质量发展,都具有深远的意义。


规模大。2021年,我国新增减税降费规模约1.1万亿元。今年《政府工作报告》提出,预计全年退税减税约2.5万亿元,其中留抵退税约1.5万亿元。仅留抵退税的规模就超过了2021年的新增减税降费规模。


留抵退税规模“大”不仅体现在退税资金规模上,也体现在增值税是我国第一大税种上。增值税作为我国现行税制中最大的主体税种,不仅在为国家筹集财政收入时“一马当先”,在减税降费、支持微观经济主体发展时更能“当仁不让”。经济平稳发展时期,增值税与经济同向同行,充分发挥收入筹集和经济调节功能;当经济发展遇到困难时,增值税也能通过留抵退税等方式助力经济发展。可以说,留抵退税作用的发挥是以增值税平时稳定的收入规模和遍布国民经济各领域、各环节的“触角”作为基础的。


含金量高。过去的减税降费以相关经济主体“少缴”、国家“少取”为主,而留抵退税突出“多予”,直接通过真金白银的形式给企业发展注入现金流,成效立竿见影。


国家税务总局数据显示,自4月1日实施大规模留抵退税政策以来,截至6月25日,增值税留抵退税已有17033亿元退到纳税人账户,再加上第一季度继续实施此前出台的留抵退税老政策1233亿元,已退到纳税人账户的退税款达18266亿元。目前,微型、小型、中型、大型企业存量留抵退税梯次性集中退还的任务基本完成。文化、体育和娱乐业等7个行业新增的退税款将在7月基本退到位。


从实施效果看,留抵退税资金直接增加了企业扩大再生产的现金流,相关企业呈现“购销两旺”态势。数据显示,退税企业经营投入稳中有升,推动5月退税企业销售收入同比增长10.6%,并较第一季度加快5.2个百分点,增幅比无退税企业高9.6个百分点。


大规模留抵退税政策的实施,使减税降费政策自身提质增效,助力国民经济高质量发展的作用更好发挥。


灵活性强。我国留抵退税政策经历了“从无到有”“从小到大”“从有条件退税到足额退还”等不同的历史发展阶段。过去增值税退税主要集中在出口外贸环节。随着2009年起我国增值税由过去的生产型转向消费型,增值税抵扣范围不断扩大、金额也不断增加。过去对期末留抵税额主要采取结转下期抵扣的处理方式。2018年后,留抵退税政策从试点开始逐步完善,范围也逐渐从制造业扩大到生活服务业。


根据经济发展形势和政策实施效果,今年5月国务院常务会议决定,在更多行业实施存量和增量全额留抵退税,增加退税1400多亿元,全年退减税总量2.64万亿元。在充分总结前期成效的基础上逐步扩大留抵退税政策实施面,使更多的行业受益,及时充分放大政策对经济的支持作用。


留抵退税不仅有的放矢、精准施策,而且将“快退”与“狠打”相结合,对打留抵退税“歪脑筋”的“李鬼”突出严字当头、露头就打,确保宝贵的财政资金真正用在刀刃上,有效防止财政资金“撒芝麻盐”和“打水漂”。


数据显示,近年来我国减税降费政策久久为功,明显减轻了企业负担,宏观、微观税负逐年下降。2021年,宏观税负即全国一般公共预算收入中的税收收入占国内生产总值(GDP)比重为15.1%,比2020年降低0.1个百分点,比“十二五”末的2015年(18.1%)下降3个百分点;重点税源企业每百元营业收入税费负担较2020年下降3.8%,比“十二五”末的2015年累计下降21.7%。大规模留抵退税政策的实施,将更加充分地发挥出我国财政政策时滞短、见效快的优势,进一步优化营商环境,为市场主体公平竞争、同台竞技保驾护航。


相关问题

一般纳税人符合什么条件可以申请增量留抵退税?

一、根据《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号)第八条规定,自2019年4月1日起,试行增值税期末留抵税额退税制度。

规避常见风险点,留抵退税更合规

大企业涉及的留抵退税金额往往较大,如果出现问题可能给企业带来较大的税务风险,还可能影响企业形象。笔者结合近期审核留抵退税申请工作的实际情况,梳理出大企业在适用留抵退税政策时需要注意的几个常见问题,供企业对照参考。

三部门联合举行留抵退税新闻发布会

王道树:女士们、先生们,各位媒体朋友们,大家上午好!为确保大规模增值税留抵退税政策落实落地,经报国务院批准,财政部、税务总局、人民银行成立三部门会商机制。今天三部门联合举行留抵退税新闻发布会,介绍有关情况。今天,我们邀请到财政部税政司司长贾荣鄂、预算司司长王建凡,人民银行国库局局长董化杰,税务总局货物和劳务税司司长谢文、纳税服务司司长韩国荣、督察内审司司长邓勇出席发布会,就大规模增值税留抵退税政策落实情况等回答记者朋友们的提问。我是国家税务总局党委委员、副局长王道树。我首先介绍一下总体情况。

留抵退税新政中企业规模的划型标准如何确定

4月1日,大规模增值税留抵退税政策正式实施。不少企业向税务机关提交了退税申请,积极申请享受国家的退税“大礼包”。纳税人应弄清留抵退税新政中企业规模的划型标准有啥新规定,是准确享受退税优惠的第一步。

留抵退税新政中不可忽视的细节

近日,财政部、税务总局联合发布了《关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部 税务总局公告2022年第14号,以下简称14号公告)和《国家税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度有关征管事项的公告》(国家税务总局公告2022年第4号,以下简称4号公告)。这项留抵退税新政惠及面广,优惠力度大,其中有些细微的政策规定,实务中需重点关注。

增值税期末留抵退税政策执行要点解析

自2019 年4 月1 日起试行增值税期末留抵退税制度以来,这项政策由于涉及的内容较为复杂,一直是实务中的重难点,在执行中容易产生偏差,削弱政策的减负效应。本文围绕该政策的适用范围、适用条件、计算方式等梳理执行要点。

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