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紧急提醒:个税有变化!2022年起,年终奖必须这么纳税!

2021-10-20

从 2022 年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了,但今年(2021年)内的年终奖收入仍可以单独计税。也就是说,年内发和年后发,到手奖金可能差上万元!


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年终奖纳税方式有变

到手奖金可能相差上万元


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根据财政部、税务总局《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》,居民个人取得全年一次性奖金,符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照通知所附按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表),确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税

2022年1月1日起,年终奖就要并入当年综合所得一并计算缴纳个人所得税了。


简单来说就是:

今年年底前,缴纳个税有两种计税方式,即单独计税和合并计税。到了明年取得的收入,就只有合并计税一种方式了。

年终奖年内发、年后发,到手奖金可能差上万元!


两种计税方式,相差多大?

1、对于工资高于年终奖的人来说:

A公司小王,2020年工资扣除三险一金、免征额等后,应纳税所得额15万元,年终奖3万元。按单独计税的方式,小王年终奖共需缴纳900元个税,年终奖到手29100元;按合并计税的方式,相当于年终奖扣税6000元,到手24000元。对小王来说,两种计税方式下,到手的年终奖差了5100元。


2、对于年终奖高于工资的人来说:

B公司小李,2020年工资扣除三险一金、免征额等,应纳税所得额3万元,年终奖27万元。如果单独计税,小李年终奖共需缴税52590元,工资缴税900元,合计53490元。如果合并计税,则共需缴纳个税43080元。对小李来说,两种计税方式取得的年收入相差10410元。


总结一下,单独计税适用于工资高于年终奖的员工,合并计税则适用于年终奖较多的员工


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为什么年终奖要全部纳入综合所得呢?


过去年终奖都是单独计税的,就存在甲和乙两个人工薪收入算下来都一样多,但由于发放方式不同,导致缴纳税款不同的情况,是有失公平的

比如,两人纳税年收入均为20万元,但甲年终奖10万元,其余工资10万元;乙没有年终奖,全部是工资收入。那么按照现行税率、年终奖单独计税,甲只要缴17270元个税,乙却要缴23080元个税。

另外,年终奖单独计税还存在“断档”区间。在这些区间内,税前奖金多的,扣完税到手后反而拿得少。比如丙年终奖拿了12000元,缴纳360元个税后到手11640元;丁年终奖拿了12300元,缴纳1050元个税后到手11250元。丁最终拿到的没有丙多。

个税改革后,将工资薪金、劳务报酬等劳动性所得实行综合计税,避免了类似月度间波动造成的税负不公平现象。但国家充分考虑纳税人需求,为政策从单独计税转向合并计税设置了3年过渡期,也有助于企业安排更为合理的薪酬发放方式。


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今年所以到底是合并纳税,还是单独计税,给了企业和纳税人预留了一定的灵活操作空间,可自行统筹


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国家刚刚宣布

个税将多一项专项附加扣除


国家发布最新公告:研究推动将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除


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新增个税专项附加扣除这项政策,受到网友的积极响应。并且这项附加扣除不专门针对三孩,如果一旦修改个税法,有小孩的家庭,都是可享受该政策的,极大的减轻了父母的负担。

虽然目前税法还未修改,但按照目前的政策出台速度,相信在不久的将来,纳税人就能享受到这一新增福利啦~


04

个人所得税科普

算清自己该得多少钱


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