售后热线:400-963-2580|咨询热线:400-600-3838

您当前的位置:首页 - 资讯问答 - 工商财税

零税率、免税、不征税傻傻分不清?其实区别大了!

2021-07-21

零税率、免税、免征、减征、不征税……是不是傻傻分不清楚了?其实这些统统不一样!今天就一次性给大家梳理清楚。


01

增值税零税率


零税率,是增值税的一个法定税率。纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务,但由于规定税率为零,纳税人无税可纳。

但是,零税率≠免税

纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务,同样具有抵扣税额的权利,从形式上表现为取得增值税专用发票认证抵扣后,再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。

主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外,还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税,使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税,从而以无税产品进入国际市场。


1.png


具体表现为:不征收、可抵扣、可退税。

当然,如果纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产,采用简易计税办法计税,则只能免,不能抵,不能退。

纳税人销售货物和服务适用零税率,不是税收优惠,是法定征税行为。在开具发票时,可以选择税率为“0%”进行开具。


02

增值税免税


增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务,但因为国家政策扶持,销售环节不征收增值税,但进项不允许抵扣,不退还(一般针对一般纳税人的应税项目)。

区别于增值税零税率,增值税免税规定:免除纳税人纳税的义务,同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额,即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。

具体表现为不征税、不让抵、不退税

18项免税项目总结如下:


2.jpg


涉税风险>>>

免税规定是国家给予纳税人的一项税收优惠,对于优惠内容税法有着明确的规定。

但是,实务中最容易出现错误引发涉税风险的主要变现为:核算不清,导致免税业务核算混乱,其次对于免税业务对应的进项税未及时转出或者转出不准确。

如果在实务中对税收优惠政策不了解,建议企业将账务托付给专门从事代理记账业务的机构,可为您避免以上风险。


03

增值税不征税


纳税人的收入,并不都属于增值税应税收入。譬如纳税人收到的政府补贴资金、存款利息以及获得的保险赔偿等,都不属于增值税应税收入,而是增值税不征税收入。

而增值税免征,是指某项应税行为,应征增值税,但因为销售额符合国家免征额度规定的,不征收增值税(一般针对小规模纳税人)。

那免税跟免征要怎么区别呢?

1、免税针对特定应税项目免征增值税,在发票开具时,注明“免税”。

2、免征是针对应税收入达到免征条件时免征增值税,在发票开具时,要注明税率。

比如我们一直在说的小规模纳税人月度销售额不超过15万,季度不超过45万,就是免征增值税政策。


04

未发生销售行为

不征税项目列示

 

3.1.jpg

3.2.jpg


我们致力于为广大中小微企业提供注册公司代理记账等专业工商财税服务,如您有需求请与我们联系!

相关问题

服务推荐

猜你喜欢

最新活动

品质

深耕财税领域八年

专业

铸造财务精英千名

市场

数万互联网企业财务伙伴