售后热线:400-963-2580|咨询热线:400-600-3838

您当前的位置:首页 - 资讯问答 - 税务筹划

自然人代开是怎么回事?个人到税局代开发票,两种所得,交税各有不同

2021-07-16

很多公司老板经常咨询,比如公司聘请外部专家提供顾问服务,每月需付给该专家3万元报酬,该怎么出账和交税?


通常可以下面六种模式

 

1.jpg


通常外面请的人不是员工,就不是工资薪金。该专家也没有咨询公司可以开票结算,公司也不通过第三方平台,不走费用套现。

那么给自然人的报酬款项,还有两种形式:劳务报酬所得、经营所得。

新《个税法》对这两类所得的定义如下:


劳务报酬所得,是指:

个人从事劳务取得的所得,包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。


经营所得,是指:

1.个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;

2.个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;

3.个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;

4.个人从事其他生产、经营活动取得的所得。


劳务报酬的开票和交税


按照劳务费入账报税,如果金额小(不超过增值税起征点),可以直接支付,并申报和代扣代缴个税;如果超过增值税起征点,自然人需到税局代开发票,这种代开可以由本人去,也可以由企业拿自然人身份证去开票,现在有不少地方已经可以通过网上电子税务局申请开具电子普通发票,开票就更加便利了,微信或支付宝上也有部分地区的发票代开功能。

需要注意的是,过去很多地方是自然人去开票时,开票大厅会扣个税,现在不少地方税局发文,自然人到大厅代开劳务费发票,大厅不再征收个税!并不是说不需要缴纳个税了,需要支付方依法履行预扣预缴义务,并办理个人所得税全员全额扣缴申报。

扣缴义务人未依法履行预扣预缴义务的,自然人纳税人应当依法办理自行纳税申报。

对接受发票单位来说,在支付费用时,除非已缴纳过个税(例如开票人提供完税证明或发票上注明已扣个税),否则正常情况下是要按照《个税法》预扣预缴并进行申报,按照扣缴个税后的金额,支付给个人。

2.webp-(1).jpg


经营所得的开票和交税


如果个人提供的服务是属于经营所得,也可到税务局代开增值税发票。当然,这种经营所得开票,一般在税局系统里要办理临时税务登记,而且可以核定征收,则个税的税率会大大下降,核定个税0.5%的话,再加上增值税及其他税费,以及服务机构的费用,税费负担可以下降到3到5个百分点。

对很多企业来说,在业务真实的背景下,通过这种方式来支付个人服务报酬,则税费负担可以下降,对支付公司来说,接受合规发票入账,将款项支付给个人,不需代扣代缴个税。对收款个人来说,按照核定的个税缴纳,所得也不用并入综合所得,不用再汇算清缴


以上两种方式,公司可能会取得个人代开的增值税发票,但在税务方面的处理是不同的,一个是劳务报酬所得,一个是经营所得,对于企业来说,可以根据业务情况,合理规划。


我们致力于为广大中小微企业提供注册公司代理记账等专业工商财税服务,如您有需求请与我们联系!

相关问题

服务推荐

猜你喜欢

最新活动

品质

深耕财税领域八年

专业

铸造财务精英千名

市场

数万互联网企业财务伙伴