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小规模纳税人的增值税怎么记账呢?

2018-05-25

红枫财务为您解答:

小规模纳税人实行简易办法征收增值税,应纳税额的计算公式为:

应纳税额=应税销售额×征收率

以上公式中,征收率为3%。

小规模纳税人销售额标准为:

(一)从事货物生产或提供应税劳务的纳税人,以及以从事货物生产或提供应税劳务为主,并兼营货物批发或零售的纳税人,年应征增值税销售额(以下称应税销售额)在50万元以下的(含50万);

(二)从事货物批发或零售纳税人,年应税销售额在80万元以下的。

年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人、非企业性单位,不经常发生应税行为的企业,视同小规模纳税人纳税。

为了既有利于加强专用发票的管理,又不影响小规模企业的销售,对会计核算暂时不健全,但能够认真履行纳税义务的小规模企业,经县(市)主管税务机关批准,在规定期限内其销售货物或提供应税劳务,可由所在地税务所代开增值税专用发票。

在专用发票“单价”栏和“金额”栏分别填写不含其本身应纳税额的单价和销售、额;“税率”栏填写增值税征收率3%;“税额”栏填写其本身应纳的税额,即按销售额依照6%征收率计算的增值税额。


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